300000  

预收账款　285000  

贷：主营业务收入　500000  

应交税金－应交增值税（销项）　85000  

②借：原材料　453500  

应交税金－应交增值税（进项）　76500  

贷：应收票据　300000  

银行存款　230000  

③借：应收账款　300000  

贷：银行存款　300000  

④借：管理费用　61000  

贷：坏账准备　61000  

2.甲公司2003年有关资料如下：  

（1）本期商品销售收入80000元；应收账款期初余额10000元，期末余额34000元；本期预收的货款4000元。  

（2）本期用银行存款支付购买原材料货款40000元；用银行存款支付工程用物资货款81900元；本期购买原材料预付货款15000元。  

（3）本期从银行提取现金33000元，用于发放工资。  

（4）本期实际支付工资30000元，各种奖金3000元。其中经营人员工资18000元，奖金2000元；在建工程人员工资12000元，奖金1000元。  

（5）期初未交所得税为1600元，本期发生的应交所得税为6600元，期末未交所得税为600元。  

要求：  

根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）：  

（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；  

（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目；  

（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目；  

（4）“支付的所得税款”项目；  

（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。  

您的答案：  

正确答案：  

（1）“销售商品、提供劳务收入的现金”项目＝80000+（10000－34000）＋4000  

＝60000元；  

（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝40000+15000＝55000元；  

（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”＝18000+2000＝20000元；  

（4）“支付的所得税”项目＝1600+6600－600＝7600元；  

（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目  

＝81900+12000+1000＝94900元。  

3.茂名有限责任公司，按规定程序扩资，注册资本增至16000000元，接受如下投资：  

（1）甲投入外币资本400000美元，投入时的市场汇率为1